.     .
    
PDF Печать E-mail

Открытие резидентами РФ банковских счетов за рубежом


Открытие резидентами Российской Федерациизарубежных банковских счетов регулируется Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Процедура открытия счёта не зависит от страны, в которой находится банк, и носит уведомительный порядок.

Согласно Закона резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом, прямого запрета на открытие счетов в банках государств, не являющихся членами вышеуказанных межгосударственных организаций, Закон не содержит.

Резиденты РФ - и юридические, и физические лица - обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации".

Нарушение порядка открытия счета и срока уведомления налогового органа может повлечь за собой административную ответственность, предусмотренную ч.2 ст. 15.25. Кодекса об административных правонарушениях в виде штрафа: на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей; на должностных лиц - от 5000 до 10000 рублей; на юридических лиц - от 50000 до 100000 рублей.

Переводы резидентами РФ средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за рубежом, со своих счетов (с вкладов) в российских банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Резиденты РФ - юридические лица представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ. В настоящее время вышеуказанный порядок регулируется  Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации». Нарушение сроков сдачи отчётности, как и выявление факта её не сдачи,  подпадает под санкции п.6 ст.15.25 КоАП и влечёт ответственность в виде административного штрафа: на должностных лиц в размере от4000 до 5000 рублей; на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей.

Резиденты РФ – физические лица не представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Закон в этой связи не упоминает о таком субъекте как индивидуальный предприниматель, и по смыслу содержания Закона следует, что на резидентов – физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, п.7 ст.12 Закона также не распространяется. Пункт 3 вышеуказанных Правил также не выделяет индивидуальных предпринимателей в качестве обязанных лиц по предоставлению отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Кроме необходимости представления налоговым органам отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, наличие счёта в иностранном банке налагает на резидента - юридическое лицо дополнительные обязательства по соблюдения порядка перевода денежных средств с/на расчётный счёт в иностранном банке (паспорт сделки), и, в целом, по контролю за ходом исполнения сделки с иностранным контрагентом (обязательная репатриация валютной выручки).


 
    commande zyban http://www.lameta.univ-montp1.fr/?itemid... antabuse sur le comptoir
  • venta captopril genérico leukeran generic diflucan compra online
  • priligy en france http://veterinaria.org/?pk_n=2783&pk_kwd... http://veterinaria.org/?pk_n=2921&pk_kwd...
  • http://www.ville-tence.fr/?size=35750&pr... dutasteride sans ordonnance commande duphaston
  • http://www.embnet.org/sites/all/themes/?... cialis svizzera senza ricetta http://www.embnet.org/sites/all/themes/?...
    http://aco.osu.edu/sites/aco.osu.edu/pri... http://aco.osu.edu/sites/aco.osu.edu/pri... commande viagra canada
    http://www.uiberoamericana.cl/cmv/wp-log... ciprofloxacin itch in genitals viagra commercials
    what are the side effects of viagra amoxicillin for sale uk ambien maximum dosage